賞與（ボーナス）為什麼被扣這麼多——源泉稅的算法與「殘業代不含賞與」的理由
2026-06-26
5秒結論
賞與的源泉稅率由「前月薪資」決定（高前月薪→高稅率），社會保險按標準賞與額扣（健保年573萬・厚年每月150萬日圓上限）。實拿約8成。年末調整會精算所以沒有「多繳不回來」。賞與可從割增賃金基礎排除的法律根據。
期待已久的賞與100萬日圓，進帳只有80萬左右——「被扣的比月薪還兇？」。賞與的天引き規則與月薪不同，整理如下。
源泉所得稅：看「前月薪資」決定稅率
- 賞與的源泉稅＝賞與（扣除社保後）×「賞與的源泉徵收稅額的算出率表」的稅率。這個稅率由前月薪資（扣除社保後）與扶養人數決定（所得稅法186條）。
- 所以前月剛好加班多・薪資高的話，賞與的稅率也被拉高——但只是概算，年末調整會精算，多扣的12月退回來。「賞與被多扣就虧了」是誤解。
社會保險料：標準賞與額
- 健康保險・厚生年金從賞與也扣（標準賞與額——1,000日圓未滿切捨）。上限：健保年度累計573萬日圓、厚生年金每月150萬日圓（健康保險法45條・厚生年金保險法24條の4）。
- 雇用保險料（0.55%）也扣。結果賞與的實拿大致是額面的8成弱。
- 經營者注意：賞與支付後5日內要向年金事務所提出賞與支払届——漏提出等於少繳，之後調查時追徵。
勞動法上的賞與：與月薪的三個不同
- ①殘業代的基礎不含賞與：割增賃金的計算基礎可排除「臨時支付的工資・1個月超期間每次支付的工資」（勞基法37條5項・施行規則21條4號5號）——賞與屬此。但名為「賞與」實為按月固定發的錢，要算進基礎（實質判斷）。
- ②有沒有賞與看契約：法律沒有賞與支付義務。就業規則・勞動契約寫「依業績支給」的場合，公司有相當裁量（參照賞與在籍條款篇——支給日在籍要件原則有效）。
- ③最低賃金的計算不含賞與（最低賃金法4條3項）——「月薪低但賞與多」的設計不能救最賃違反。
外國人員工常見疑問：「賞與也算年收嗎？」——算。簽證更新・永住・房貸審查的年收，用源泉徵收票的「支払金額」（含賞與）。談錄取條件時問清楚「月薪×12＋賞與實績」的總額，而不是只看月薪。
※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2026-06-26）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。