年末調整是什麼——11月公司發的那疊紙，外國人員工該怎麼填

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11月，公司發給你一疊看不懂的紙說「月底前交」——那是年末調整的書類。好好填，12月的薪水可能多一筆退稅。

年末調整在做什麼

每月代扣的源泉所得稅是概算。公司在年底按你的實際狀況（扶養家族・保險料等）重算全年稅額，多扣的退、少扣的補（所得稅法190條）。對象是提交扶養控除等申告書・年收2,000萬日圓以下的員工。打工也對象。

要交的3張紙

• ①扶養控除等（異動）申告書：寫配偶・扶養親屬。這張交了下一年的源泉稅才是甲欄（參照給與明細篇），即使沒有扶養家族也要交。
• ②保險料控除申告書：生命保險料・地震保險料・自己繳的國民年金等。保險公司10月左右寄來的控除證明書要附上——丟掉的話可以請保險公司再發行。
• ③基礎控除兼配偶者控除等申告書：基礎控除（2025年稅制改正後依所得最高95萬日圓）・配偶者（特別）控除的計算用。

外國人特有的論點

• 台灣的家人也能當扶養親屬（國外居住親屬的扶養控除）——但要件嚴格：親屬關係書類＋送金關係書類必須，30〜69歲的親屬原則上要求年38萬日圓以上的送金等（詳細參照國外扶養篇）。隨便填被查到是追徵＋加算稅。
• iDeCo（個人型確定拠出年金）的掛金是全額所得控除（小規模企業共濟等掛金控除）——節稅效果大，證明書別忘了附。
• 年末調整處理不了的：醫療費控除・ふるさと納稅（用確定申告的場合）・第1年的住宅ローン控除・側收入——這些自己確定申告（2月16日〜3月15日）。
• 年中離職・年底前回國的人沒有年末調整——出國前做準確定申告或指定納稅管理人，多數情況有退稅，別白白送給國庫。

※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2025-11-28）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。