為什麼來日本第2年薪水變少了——住民稅的機制與帰國時的精算

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「第2年6月開始，薪水突然變少了」——不是公司減薪，是住民稅開始扣了。這個在日外國人必踩的坑，機制如下。

住民稅的兩個特徵

• ①對「前一年」的所得課稅：2025年的所得，2026年6月〜2027年5月扣。所以來日第1年沒有住民稅（前一年在日本沒有所得），第2年6月起開始扣，稅率大致是所得的10%（道府縣民稅＋市町村民稅）＋均等割。
• ②以1月1日的住所地課稅（地方稅法39條・318條）：1月1日住在哪個市區町村，那一整年度的住民稅就繳給它。1月2日搬家・出國也不變。

上班族的繳法：特別徵收

公司從6月到翌年5月分12回從薪水代扣代繳（特別徵收，地方稅法321條の4——對公司是義務）。自營業・無業者則收到納付書自己繳（普通徵收，6・8・10・1月的4期）。

離職・回國時最容易出事

• 年中離職：剩餘的住民稅改為普通徵收（自己繳）或從最後的薪水・退職金一括徵收。1月1日〜5月31日之間離職的場合，原則上一括徵收——最後一個月薪水大幅縮水，事前要有心理準備。
• 回國（出國）：出國不會消滅已確定的住民稅。1月1日還在日本住的話，該年度全額照課。回國前要：①向公司確認一括徵收，或②向市區町村指定納稅管理人（地方稅法300條。委託在日親友・稅理士代繳）。
• 放著不繳回國：滯納處分（財產扣押）的對象，而且再來日時的簽證審查・永住申請會因滯納受到不利評價。將來想再來日本的人絕對要精算完再走。

順帶：住民稅的減免

所得大幅減少・災害等場合，各自治體有減免制度（地方稅法323條）。收到繳不起的稅單，先去市區町村的稅務課商量分期，不要放置。

※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2026-02-15）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。