退職金的稅金出乎意料地輕——但「那張申告書」沒交會被先扣20%

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離職・回國時拿的退職金，日本的稅制給了異常優惠的待遇——但有一張紙沒交的話，先被扣20.42%。機制整理如下。

為什麼輕：三段優惠（所得稅法30條）

• ①退職所得控除：勤續20年以下＝40萬日圓×勤續年數（最低80萬日圓）、20年超的部分＝70萬日圓×年數。例：勤續10年→控除400萬日圓。退職金400萬日圓以下的話稅是零。
• ②砍半：超過控除的部分再×2分之1才是課稅所得。
• ③分離課稅：與其他所得分開適用稅率——不會把你的累進稅率推高。
• 例外：勤續5年以下的場合——役員等是砍半不適用；一般員工也在（控除後）超過300萬日圓的部分不砍半（短期退職手當等）。短期跳槽多的人要留意。

最重要的一張紙：「退職所得的受給に關する申告書」

• 退職前向公司提出這張申告書→公司按上述優惠計算源泉徵收，課稅關係就此完結（原則不用確定申告）。
• 沒交→不管控除，一律20.42%源泉徵收（所得稅法201條3項）。多扣的部分要自己確定申告拿回——不申告就白送。公司忘了給表格的情況不少見，離職手續時主動問。

外國人特有的場面

• 回國後才收到退職金（已成非居住者）：對應國內勤務期間的部分被20.42%源泉徵收（非居住者的退職所得）。此時可以選擇「按居住者同樣計算」的選擇課稅（所得稅法171條）透過納稅管理人申告，多數情況大幅退稅——跟年金脫退一時金的還付同樣，是最容易漏掉的錢。
• 退職金與社會保險料不發生（不是標準報酬）・住民稅是分離課稅當年徵收。
• 順帶：退職金制度本身有無・金額是就業規則・退職金規程的問題（參照退職金篇）——「有沒有」看契約，「稅多少」看本篇。

※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2025-05-28）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。