中小企業的退職金怎麼準備——中退共的用法與注意點
2025-07-27
5秒結論
中小企業退職金共濟（中退共）的實務：制度概要（獨立行政法人運營・掛金月額5,000〜30,000日圓・新規加入時的國的助成）、掛金全額損金（法人）・必要經費（個人事業主）、最大的特徵＝退職金由機構直接支付給從業員——會社不能受領・不能與損害賠償相殺・懲戒解僱也原則全額（減額要厚勞大臣認定且減額分不歸會社）、短期退職的掛金損（12個月未滿不支給・24個月未滿低於掛金累計）、通算制度（轉職時的引繼）、與特退共・企業型DC等的比較、作為採用力・留才策的定位。
「中小企業沒有退職金很正常」——但求人市場上退職金制度的有無直接影響應募數。最普及的準備手段中退共（中小企業退職金共濟）的用法與「誤解しやすい點」整理如下。
制度的基本
- 國的獨立行政法人運營的共濟制度。掛金月額5,000〜30,000日圓（16階段・短時間勞働者有特例掛金）・會社全額負擔（本人負擔不可）。
- 稅務：掛金全額損金（法人）・全額必要經費（個人事業主）——內部積立的退職金引當沒有這個效果，稅務上中退共有利。
- 新規加入助成：加入後一定期間國補助掛金的一部（掛金月額的2分之1・上限5,000日圓等的運用）＋掛金增額時的助成。
最大的特徵：錢不經過會社
- 退職金由機構直接支付給從業員本人——會社不能受領・不能代理領取。
- 結論性的注意：①從業員對會社有損害賠償債務（橫領等）也不能從中退共退職金相殺・扣留②懲戒解僱也原則全額支付——減額要厚勞大臣的認定（要件嚴格）且減額分不返還會社（只是本人拿不到）。「不想付給壞員工」的管控對中退共不起作用——這個部分要靠就業規則上的（會社獨自）退職金的不支給條款等別途設計。
短期退職的掛金損
- 納付12個月未滿＝不支給（掛金白繳）・24個月未滿＝低於掛金累計額——離職率高的職場，加入時期・對象者要設計（試用期間結束後才加入等）。
- 通算制度：轉職到同樣加入中退共的會社可通算——對從業員是可攜性的安心材料。
與其他制度的比較
- 特定退職金共濟（商工會議所等的特退共）・企業型DC（確定拠出年金）・中小企業倒産防止共濟（經營セーフティ共濟——這是經營者端的資金策）等各有稅制・管控性格的差——「會社想保留裁量」則中退共的直接支付性格是減分，「省事・確實・稅優遇」則加分。採用廣告上「退職金制度あり」的一行，成本對效果常常是划算的。
※ 本文為一般性的法律資訊，而非針對個別案件的法律意見。實際案件請務必諮詢律師。本文內容以撰寫日（2025-07-27）時點的日本法令・判例為準，之後可能因修法等而有變更。